家族従業員（専従者）給与 節税シミュレーター

❓ よくある質問

家族に給与を払うと節税できる仕組みは？

青色申告の個人事業主は「青色事業専従者給与」として配偶者や家族に支払った給与を全額経費にできます。事業主の課税所得が減る一方、家族側の給与所得も「給与所得控除」や「基礎控除」の範囲内に収まれば税負担がほとんど発生せず、世帯全体での節税効果が生まれます。

青色申告していないと専従者給与は使えない？

青色申告でない（白色申告の）場合は「事業専従者控除」として配偶者86万円・その他の親族50万円を控除できますが、給与の全額は経費にできません。高所得な事業主ほど青色申告＋専従者給与の節税効果が大きくなるため、まず青色申告への移行を検討してください。

専従者給与の届出はいつまでに出す必要がある？

「青色事業専従者給与に関する届出書」を適用したい年の3月15日まで（新規開業の場合は開業後2ヶ月以内）に最寄りの税務署へ提出する必要があります。届出前の給与は経費として認められないため、早めの手続きが重要です。

専従者給与はいくらに設定すべき？

業務の内容・労働時間・同業他社の相場に見合った「相当な金額」である必要があります。高額すぎると税務調査で否認されるリスクがあります。一方、配偶者の年収が103万円以下（2025年分は給与所得控除65万円＋基礎控除58万円＝123万円以下で所得税0）なら専従者側の税負担もほぼ発生しません。業務実態を記録し、給与台帳・出勤簿を整備しておくことが重要です。

配偶者控除と専従者給与は両方使える？

いいえ、両立はできません。青色事業専従者として届け出た配偶者は「配偶者控除」「配偶者特別控除」の対象から外れます。ただし専従者給与として経費計上できる金額は配偶者控除の最大38万円を大きく上回ることが多いため、事業主の所得が高い場合は専従者給与の方が有利です。

専従者が他でアルバイトをしていても使える？

専従者として認められるには年間6ヶ月を超えて主にその事業に従事していることが必要です。他でのアルバイトが多く、主たる従事先が別になる場合は専従者として認められない可能性があります。アルバイトの時間・収入が少なければ問題ないケースもありますが、個別の判断は税理士にご相談ください。

🛡️関連ツール

💡あわせて使いたいツール